2026广州小微企业全套税费优惠政策解读（执行至2027年底）
本文结合广州税务局2026现行征管口径，整理延续至2027年12月31日小微企业普惠税费政策，覆盖增值税、企业所得税、个人经营所得税、六税两费四大板块，区分小规模公司、小型微利企业、个体工商户三类主体，附免申即享办理路径与违规拆分收入风险提示。
一、政策执行基础说明
政策有效期：2023.1.1—2027.12.31，2026年广州全面落地执行，无地方附加限制
适用范围：广州全市各区（天河、白云、番禺、黄埔、南沙等）小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户
禁止行为：人为拆分公司、多主体分流收入套取优惠，大数据自动比对稽查
二、增值税减免标准（小规模纳税人通用）
1. 月度免税门槛
月销售额≤10万元（季度30万），开具增值税普通发票部分免征增值税。
2. 征收率减按优惠
超出免税额度部分，3%应税收入减按1%征收增值税；预缴项目同步减按1%预缴。
3. 特殊主体区分
- 有限公司小规模：按企业申报享受；
- 个体户小规模：线上电子税务局一键申报，双免区间无需缴纳增值税。
三、小型微利企业企业所得税优惠
1. 认定标准（三项同时满足）
- 从事非限制禁止行业；
- 年度应纳税所得额≤300万；
- 从业人数≤300人、资产总额≤5000万元。
2. 减免计算规则
减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率征收，实际税负仅5%。
四、个体工商户个税减半政策
年应纳税所得额200万以内部分，减半征收个人经营所得税，可叠加六税两费减免，核定、查账征收均可享受。
五、六税两费减半征收（全部主体叠加享受）
减半征收税种：资源税、城建税、房产税、土地使用税、印花税（不含证券）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。 已享受地方其他减免政策，仍可叠加本项减半优惠。
六、广州本地“免申即享”办理流程
- 企业正常按期申报增值税、企业所得税；
- 税务大数据自动识别符合条件主体，系统自动减免，无需提交纸质申请；
- 如需更正往期申报，登录电子税务局更正，优惠自动回填；
- “穗@i企”政策平台可一键测算企业可享受全部补贴与税费减免。
七、2026广州税务重点稽查红线（违规将取消优惠+补税滞纳金）
- 注册多家关联企业拆分营收，人为控制单家开票额在10万/月以内；
- 无真实业务往来，互相开具发票分流利润；
- 公私账户混用，私户收款不申报、隐瞒销售收入；
- 虚假填报从业人数、资产总额，骗取小型微利企业资格；
- 成本费用无合规发票、白条入账虚减利润。
八、小微企业优惠快速自查清单
- ✅ 月度普票销售额控制10万内，全额免增值税
- ✅ 年度利润300万内、人数资产达标，企业所得税税负5%
- ✅ 个体户利润200万内，个税减半征收
- ✅ 小规模主体全部可叠加享受六税两费减半
- ✅ 按时申报，不隐瞒平台流水、私户收入
- ✅ 不注册空壳公司拆分收入规避纳税义务
咨询联系
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